對(duì)于研發(fā)型企業(yè)來(lái)說(shuō)，企業(yè)總是承擔(dān)著各類(lèi)的研發(fā)項(xiàng)目，一些項(xiàng)目因其***的研發(fā)意義或研發(fā)難度，證明了企業(yè)具備突出的科技創(chuàng)新能力，使其有滿足科創(chuàng)板上市的“硬科技”底色。從這一指標(biāo)的條款規(guī)定來(lái)看，企業(yè)要滿足這一指標(biāo)的要求需要滿足三個(gè)條件：（1）其研發(fā)項(xiàng)目屬于國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目；（2）企業(yè)在該項(xiàng)目中是**或牽頭的角色；（3）該項(xiàng)目與企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)和**技術(shù)相關(guān)。盡管上述條件在字面上容易理解，企業(yè)在審核自己的項(xiàng)目時(shí)只需要做“是”與“否”的判斷，但是這一指標(biāo)作為一種例外情形，上交所對(duì)該指標(biāo)的判斷同樣是嚴(yán)格謹(jǐn)慎的。企業(yè)需要對(duì)照科創(chuàng)板對(duì)科創(chuàng)屬性、對(duì)企業(yè)科創(chuàng)能力、科創(chuàng)板定位的***要求，結(jié)合其重大科技專(zhuān)項(xiàng)的具體情況，充分進(jìn)行信息披露和說(shuō)明，才有可能得到上交所的認(rèn)可。下面通過(guò)一個(gè)案例介紹企業(yè)在應(yīng)對(duì)上交所問(wèn)詢中如何對(duì)其科創(chuàng)屬性進(jìn)行說(shuō)明，以通過(guò)“國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)”指標(biāo)闡明其符合科創(chuàng)板定位。其實(shí)，科創(chuàng)板IPO過(guò)程中的知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)本身并不可怕，關(guān)鍵是企業(yè)如何發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn).奉賢區(qū)科創(chuàng)板例外條款

    公司承擔(dān)“國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)”項(xiàng)目是符合這一指標(biāo)的**基本條件，公司應(yīng)當(dāng)首先結(jié)合項(xiàng)目在立項(xiàng)、資金來(lái)源及使用、項(xiàng)目驗(yàn)收、成果評(píng)價(jià)等方面完整介紹項(xiàng)目是否屬于“國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)”、項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程和成果、企業(yè)在項(xiàng)目中承擔(dān)的作用和具體貢獻(xiàn)。就什么項(xiàng)目屬于指標(biāo)規(guī)定的“國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)”，沒(méi)有明確的規(guī)定。***印發(fā)的《關(guān)于深化**財(cái)政科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）管理**方案的通知》（國(guó)發(fā)〔2014〕64號(hào)），曾將**各部門(mén)管理的100多個(gè)科技計(jì)劃（專(zhuān)項(xiàng)、基金等）整合成五大類(lèi)：國(guó)家自然科學(xué)基金、國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)、國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃、技術(shù)創(chuàng)新引導(dǎo)專(zhuān)項(xiàng)（基金）、基地和人才專(zhuān)項(xiàng)。根據(jù)企業(yè)上市申報(bào)的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，除了項(xiàng)目課題在申報(bào)過(guò)程中明確被稱(chēng)為“國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)”的項(xiàng)目外，“國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃”（包括“863”計(jì)劃），也可能被認(rèn)可為“國(guó)家重大科技專(zhuān)項(xiàng)”（如海泰新光、愛(ài)科科技、斯瑞新材料）。至于其他三類(lèi)項(xiàng)目，能否被認(rèn)為是指標(biāo)中定義的“國(guó)家科技重大專(zhuān)項(xiàng)”還需要上交所進(jìn)一步澄清。關(guān)于項(xiàng)目的運(yùn)行過(guò)程和成果，企業(yè)應(yīng)當(dāng)證明項(xiàng)目真實(shí)、完整、按質(zhì)按量已如期實(shí)施，應(yīng)當(dāng)如實(shí)說(shuō)明企業(yè)在立項(xiàng)、申報(bào)、獲批的背景和時(shí)間，說(shuō)明資金的來(lái)源和使用情況。 蘇州科創(chuàng)板關(guān)鍵技術(shù)行人應(yīng)披露主要產(chǎn)品或服務(wù)的**技術(shù)及技術(shù)來(lái)源，結(jié)合行業(yè)技術(shù)水平和對(duì)行業(yè)的貢獻(xiàn).

    數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，公司向農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、南京銀行、江蘇銀行等13家銀行合計(jì)轉(zhuǎn)貸56筆，借款時(shí)間跨度1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月、1年等期限；2018年~2019年好達(dá)投資累計(jì)發(fā)生15筆拆借資金。**終，以年利率4%計(jì)算，好達(dá)投資支付占用利息金額。此外，2019年9/10月好達(dá)電子存在與小米保理開(kāi)展應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)情況。公司將應(yīng)收客戶小米通訊技術(shù)、珠海小米通訊，獲得款項(xiàng)。由于公司與小米是關(guān)聯(lián)方，而在***申報(bào)時(shí)卻未將該事項(xiàng)披露，亦遭到監(jiān)管關(guān)注。在公司治理方面，近三年好達(dá)電子部分關(guān)鍵高管和董事變化頗為頻繁。公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人殷志芬、戰(zhàn)略研究室主任兼董事黃輝、戰(zhàn)略研究室副主任兼董事王建文陸續(xù)離任或者辭去董事職務(wù)，上述人員均通過(guò)直接或者間接方式持有好達(dá)電子股權(quán)。

同益中專(zhuān)業(yè)從事超高分子量聚乙烯纖維及其復(fù)合材料研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售，因研發(fā)投入和營(yíng)業(yè)收入不滿足科創(chuàng)屬性四項(xiàng)常規(guī)指標(biāo)，故選擇例外指標(biāo)“獲得國(guó)家科學(xué)技術(shù)進(jìn)步二等獎(jiǎng)”和“實(shí)現(xiàn)進(jìn)口替代”，于2020年10月獲科創(chuàng)板受理，歷經(jīng)3輪問(wèn)詢后在2021年10月成功發(fā)行上市。曾在前兩輪問(wèn)詢中，審核機(jī)構(gòu)要求發(fā)行人說(shuō)明：繼受取得的4項(xiàng)發(fā)明專(zhuān)利在發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的中具體作用，是否涉及**技術(shù)或**生產(chǎn)環(huán)節(jié)？發(fā)行人在成立之初與東華大學(xué)開(kāi)展合作形成的**技術(shù)及**歸屬約定，是否存在潛在糾紛，發(fā)行人的**技術(shù)是否來(lái)源于東華大學(xué)？披露**技術(shù)所對(duì)應(yīng)的已授權(quán)**均為原始取得是否準(zhǔn)確？對(duì)于科創(chuàng)板而言，硬科技是其**鮮明的特點(diǎn)，也是其**不容突破的審核底線。

科創(chuàng)屬性“三大獎(jiǎng)項(xiàng)”例外指標(biāo)是指企業(yè)作為“主要參與單位”或者企業(yè)的“關(guān)鍵技術(shù)人員作為主要參與人員，獲得國(guó)家科技進(jìn)步獎(jiǎng)、國(guó)家自然科學(xué)獎(jiǎng)、國(guó)家技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)，并將相關(guān)技術(shù)運(yùn)用于公司主營(yíng)業(yè)務(wù)”。這一指標(biāo)為企業(yè)在科創(chuàng)板上市提供了更多機(jī)會(huì)。上交所在判斷企業(yè)是否符合這一指標(biāo)時(shí)，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)的獲獎(jiǎng)情況、企業(yè)是否作為主要參與單位、企業(yè)的關(guān)鍵技術(shù)人員是否作為主要參與人員、企業(yè)是否將獲獎(jiǎng)技術(shù)運(yùn)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。此外，上交所還會(huì)關(guān)注企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)狀況和技術(shù)先進(jìn)性情況，以確定企業(yè)具備突出的科技創(chuàng)新能力。錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系背后，企業(yè)應(yīng)該合規(guī)管理，在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)和技術(shù)等方面減少糾紛.科創(chuàng)板知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)問(wèn)詢

實(shí)務(wù)中，被否或終止注冊(cè)的擬IPO企業(yè)，在被問(wèn)詢到科創(chuàng)屬性的同時(shí)，也經(jīng)常會(huì)被問(wèn)詢到是否符合科創(chuàng)板定位。奉賢區(qū)科創(chuàng)板例外條款

另外，企業(yè)在答復(fù)中披露發(fā)明專(zhuān)利與主營(yíng)業(yè)務(wù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系時(shí)，在新獲1項(xiàng)發(fā)明的情況下，卻只有12個(gè)發(fā)明對(duì)應(yīng)營(yíng)收，少了2個(gè)？令人費(fèi)解。【點(diǎn)評(píng)】審核機(jī)構(gòu)關(guān)注企業(yè)“科創(chuàng)屬性”實(shí)質(zhì)，如果企業(yè)較多的發(fā)明，卻對(duì)應(yīng)了營(yíng)收占比較低、非未來(lái)主要發(fā)展業(yè)務(wù)的話，難免被認(rèn)為有“湊數(shù)”嫌疑，引起審核機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)**技術(shù)先進(jìn)性的質(zhì)疑。話說(shuō)一個(gè)多月前，科創(chuàng)板申報(bào)企業(yè)中科英泰在審議會(huì)前***突然撤回IPO申請(qǐng)，審核機(jī)構(gòu)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題之一也是其大部分發(fā)明專(zhuān)利對(duì)應(yīng)營(yíng)收占比卻很低，企業(yè)技術(shù)真的先進(jìn)嗎？除此之外，還有多家企業(yè)發(fā)明專(zhuān)利對(duì)應(yīng)營(yíng)收占比被關(guān)注！奉賢區(qū)科創(chuàng)板例外條款

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